Податкова декларація для українців у Швейцарії: Чому вам варто подати заявку на NOV

Якщо ви працюєте у Швейцарії, з вашої заробітної плати зазвичай автоматично вираховують податок у джерела виплати (Quellensteuer). Проте багато хто не знає, що має право звернутися до кантонального податкового органу з проханням про проведення повторної звичайної оцінки (NOV).

У цій статті ми пояснимо, чому цей крок є дуже вигідним фінансово, які існують терміни та як ви можете скористатися легальними податковими пільгами.

Чому NOV вигідніший за податок у джерела виплати?

Перехід на NOV означає, що ваші податки будуть перераховані. Це надзвичайно вигідно, оскільки у звичайній податковій декларації ви можете вказати численні відрахування, які зменшують ваш оподатковуваний дохід. Швейцарське податкове законодавство пропонує працівникам фіксовані відрахування (паушальні суми), для яких вам навіть не потрібно надавати підтверджуючі документи. Це фактично легальний «податковий подарунок».

⚠️ Важливе попередження: Коли NOV може бути невигідною (пастка податкових ставок)

Подача податкової декларації не завжди гарантує, що ви отримаєте гроші назад. У деяких випадках вам доведеться доплатити. Чому так відбувається?

1. Різниця в тарифах (Кантон vs. Громада): Податок у джерела виплати (Quellensteuer), який автоматично знімають з вашої зарплати, розраховується за усередненою ставкою всього кантону. Коли ви подаєте заяву на NOV, ваші податки перераховуються заново, але вже за ставкою тієї громади (Gemeinde), де ви зареєстровані. Податкові ставки (Steuerfuss) у різних громадах можуть дуже суттєво відрізнятися. Якщо ви живете в громаді з високими податками, ця ставка може «з’їсти» всю вигоду від ваших відрахувань (на обіди, проїзд тощо), і сума податку виявиться вищою.
2. Правило «Шляху назад немає»: Це найважливіший нюанс. Якщо ви один раз добровільно вирішили подати заявку на NOV, ви більше не зможете повернутися до чистого податку у джерела виплати. Ви будете зобов’язані заповнювати податкову декларацію щороку доти, доки проживаєте у Швейцарії з дозволом на проживання B (або поки не отримаєте дозвіл C, з яким декларація стає обов’язковою для всіх).
3. Що потрібно зробити перед подачею заяви? Ніколи не відправляйте запит на NOV наосліп. Спочатку вам потрібно зробити симуляцію: порівняти суму Quellensteuer, яку ви вже сплатили за 2025 рік (вона вказана у вашому Lohnausweis), із сумою звичайного податку, яку видасть податковий калькулятор після введення всіх ваших відрахувань. Тільки якщо друга сума менша — є сенс подавати заяву.

📍 Як ваша громада (Gemeinde) впливає на результат?

Оскільки після переходу на NOV ваші податки рахуватимуть не за середнім кантональним тарифом, а за тарифом вашого місця проживання, виникають дві діаметрально протилежні ситуації:

🟢 Коли це вигідно (Зелена зона): Якщо ви живете в громаді з низькими податками (наприклад, у місті Люцерн). Місцева податкова ставка там є нижчою за ту, яку з вас автоматично знімали весь рік. У цьому випадку навіть базових (фіксованих) відрахувань буде достатньо, щоб ви отримали приємне повернення коштів.

🔴 Коли це небезпечно (Червона зона): Якщо ви живете в громаді з високими податками (наприклад, в Емменбрюкке). Високий місцевий тариф швидко «з’їсть» усю вигоду від ваших 5000 франків стандартних відрахувань. Якщо у вас немає вагомих додаткових витрат (тієї ж Пільги 3a), перехід на NOV може призвести до того, що ви отримаєте рахунок на доплату податків.

🔍 Де і як це перевірити перед подачею?
Ніколи не відправляйте запит наосліп! Перед тим, як зробити цей незворотний крок, вам необхідно зробити симуляцію.

Знайдіть офіційний податковий калькулятор (Steuerrechner) вашого кантону в інтернеті.

Введіть свою чисту зарплату (Nettolohn) за рік та суму ваших базових відрахувань.

Порівняйте цифру, яку видасть калькулятор, із сумою податку Quellensteuer, яку ви вже сплатили (вона вказана у вашому Lohnausweis).

Тільки якщо калькулятор показує суму, яка є меншою за вже сплачену — вам варто подавати заяву!

Важливий термін для податкового 2025 року

Особи, які підлягають оподаткуванню податком у джерела виплати, можуть подати прохання про NOV до 31 березня 2026 року. Це прохання має бути подане письмово та з обґрунтуванням. Зважаючи на те, що зараз уже березень, радимо не зволікати!

Ці відрахування варто обов’язково використати

Заповнюючи декларацію, обов’язково зверніть увагу на такі пункти, щоб отримати максимальну вигоду:

• Відрахування на харчування (обід): Якщо вам нерозумно їхати додому на обід, ви можете відрахувати фіксовану суму в розмірі 15 франків за робочий день. Це становить близько 3200 франків на рік. Наприклад, якщо ваша перерва триває 45 або 60 хвилин, а дорога туди й назад займає 30 хвилин, податкова служба вважає поїздки додому неприйнятними. Важливо: перевірте поле G у вашій довідці про заробітну плату за 2025 рік. Якщо там не вказано «X», ваш роботодавець не оплачує обідні чеки, і ви можете заявити повне відрахування. Податкова інспекція майже ніколи не скасовує це відрахування у таких випадках.
• Транспортні витрати: Ви завжди можете відняти витрати на найдешевший і найдоступніший вид транспорту (громадський транспорт). У кантоні Люцерн це зазвичай тарифний союз «Passepartout», річний абонемент якого коштує приблизно 800–850 франків. Ви маєте право на це відрахування незалежно від того, як ви насправді добиралися (на автомобілі, велосипеді чи пішки). У декларації обов’язково виберіть «Громадський транспорт» і введіть вартість абонемента. Якщо ви вкажете «Автомобіль», чиновник все одно викреслить ці витрати та вкаже суму за абонемент на громадський транспорт. Для місцевого річного абонемента документи не вимагаються.
• Інші професійні витрати (паушальна сума): На робочий одяг, фахову літературу або навіть якщо ви частіше перете звичайний одяг через роботу, ви можете відняти паушальну суму в розмірі 3% від вашої чистої заробітної плати. Зазвичай це від 700 до 4000 франків. Система розрахує цю суму автоматично, і вам не потрібно збирати квитанції.
• Медичне страхування та діти: Ви можете відняти від доходу сплачені страхові внески за себе та дитину до максимальної суми, встановленої законом.
• Пенсійне забезпечення (Пільга 3a): Це найпотужніший інструмент заощадження. Внески на рахунок 3a можна відняти на 100% від доходу (максимум 7258 франків у 2025 році).
• Освіта та підвищення кваліфікації: Якщо ви оплачували мовні курси чи підвищення кваліфікації у 2025 році (і їх не оплатив роботодавець), ці витрати можна відняти окремо (до 12 000 франків).
• Пожертви: Якщо ви робили пожертви визнаним благодійним організаціям (Червоний Хрест, «Карітас» або організації, що збирають кошти для України) на суму понад 100 франків, ви можете їх відняти.
• Банківські комісії: У полі «Витрати на управління майном» ви можете вказати фіксовану суму 50 франків на покриття витрат за обслуговування рахунку без підтверджуючих документів.

Багато людей плутають поняття «податкове відрахування» (Abzug) та «повернення коштів» (Rückerstattung).

Ось як це насправді працює у швейцарській податковій системі:

• Зменшення бази, а не суми податку: Сума, яку ви витратили на курси (до 12 000 франків), віднімається від вашого оподатковуваного доходу. Вона не віднімається від фінального рахунку за податки.
• Як це виглядає на практиці: Припустимо, ваша чиста зарплата за рік склала 50 000 франків. Ви власним коштом оплатили курс німецької мови за 2 000 франків. Податкова відніме ці витрати від вашого доходу: 50 000 – 2 000 = 48 000 франків.
• Реальна економія: Тепер держава розрахує ваш податок з 48 000 франків, а не з 50 000. Ваша реальна вигода — це податок, який ви б заплатили з цих 2 000 франків. Залежно від вашої податкової ставки у кантоні (зазвичай це близько 10–20%), ви заощадите орієнтовно 200–400 франків, а не всі 2000.

Тобто держава не компенсує вам вартість навчання на 100%, але робить його набагато приємнішим завдяки такій «знижці» на податки.

Шаблон листа для запиту NOV (Nachträgliche ordentliche Veranlagung)

[Ваше Ім’я та Прізвище]
[Ваша вулиця та номер будинку]
[Ваш поштовий індекс та місто]
[Ваш номер телефону або email]
AHV-Nr.: [Ваш номер AHV, формат 756.xxxx.xxxx.xx]

[Назва вашої місцевої податкової служби, наприклад: Steueramt der Gemeinde …]
[Вулиця та номер будинку податкової]
[Поштовий індекс та місто податкової]

[Ваше місто], den [Поточна дата, наприклад: 13.03.2026]

Gesuch um nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) für das Steuerjahr 2025

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit beantrage ich fristgerecht die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) für das Steuerjahr 2025.

Begründung: Ich unterliege der Quellensteuer und möchte für das Jahr 2025 zusätzliche, gesetzlich zulässige Abzüge geltend machen, die im Quellensteuertarif nicht oder nicht ausreichend berücksichtigt sind. Dazu gehören insbesondere:

• Berufskosten (Verpflegungsabzug, Fahrkosten, übrige Berufskosten)
• [Залиште цей пункт, якщо робили внески у 3a, інакше видаліть: Einzahlungen in die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)]
• [Залиште цей пункт, якщо оплачували курси, інакше видаліть: Weiterbildungskosten]

Ich bitte Sie, mir die entsprechenden Zugangsdaten oder Formulare für das Ausfüllen der regulären Steuererklärung 2025 zuzustellen.

Besten Dank im Voraus für Ihre Bemühungen.

Freundliche Grüsse

(Ваш власноручний підпис)

[Ваше Ім’я та Прізвище (надруковано)]